一、ne上會(huì)問(wèn)詢意見(jiàn)(2018年1月8日至2018年1月14日

　　本周，上會(huì)企業(yè)8家，通過(guò)3家，未通過(guò)3家，2家取消審核，過(guò)會(huì)率37.50%。在上會(huì)的8家企業(yè)被發(fā)審委詢問(wèn)的主要問(wèn)題中，關(guān)于募投項(xiàng)目的有1家，其他企業(yè)未被問(wèn)到募投項(xiàng)目或行研相關(guān)問(wèn)題。

　　1.1 廣州信聯(lián)智通實(shí)業(yè)股份有限公司

　　募投項(xiàng)目反饋意見(jiàn)：產(chǎn)能消化、合作協(xié)議

　　發(fā)行人募投項(xiàng)目之一是新增灌裝水產(chǎn)能4.2億支/年，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人主要是為華潤(rùn)怡寶OEM純凈水。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：①新投資項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，相關(guān)產(chǎn)品的市場(chǎng)容量和市場(chǎng)前景，募投產(chǎn)能是否能夠消化;②發(fā)行人是否與華潤(rùn)怡寶簽署了相應(yīng)的合作協(xié)議。

　　二、初審反饋意見(jiàn)(2018年1月8日至2018年1月14日)

　　本周，證監(jiān)會(huì)共對(duì)10家企業(yè)提出了首發(fā)反饋意見(jiàn)，其中4家企業(yè)被問(wèn)到了募投項(xiàng)目相關(guān)的問(wèn)題，1家企業(yè)被問(wèn)到了行研相關(guān)的問(wèn)題，合計(jì)4家被問(wèn)到募投項(xiàng)目或者行研相關(guān)問(wèn)題，占總數(shù)的40.00%。

　　2.1 青島銀行股份有限公司

　　募投項(xiàng)目反饋意見(jiàn)：資金使用匹配情況

　　請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明H股所募資金的運(yùn)用情況，本次募集資金金額是否與公司的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)情況，原資金使用計(jì)劃匹配，H股交投活躍情況。

　　2.2 彩訊科技股份有限公司

　　募投項(xiàng)目反饋意見(jiàn)：募集資金的必要性，辦公樓建設(shè)的必要性、合理性、關(guān)聯(lián)性等

　　(1)根據(jù)招股說(shuō)明書(shū)，發(fā)行人此次募集資金擬投入總金額40,896.47萬(wàn)元。公司募投項(xiàng)目將利用正在建設(shè)中的彩訊科技大廈作為辦公場(chǎng)地。企業(yè)IT運(yùn)維產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目中，土建工程擬投入金額4,944.00萬(wàn)元;電子商務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)支撐平臺(tái)研發(fā)項(xiàng)目中，土建工程擬投入金額2,652.00萬(wàn)元，企業(yè)移動(dòng)辦公系統(tǒng)平臺(tái)優(yōu)化升級(jí)項(xiàng)目中，土建工程擬投入金額1,500.00萬(wàn)元;大數(shù)據(jù)產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目中，土建工程擬投入金額1,320.00萬(wàn)元;土建工程費(fèi)用超過(guò)募集資金的四分之一。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：①對(duì)比同行業(yè)上市公司募集資金投資項(xiàng)目情況，詳細(xì)說(shuō)明辦公樓修建對(duì)軟件開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售與技術(shù)服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目的必要性、關(guān)聯(lián)性;結(jié)合發(fā)行人目前已擁有的固定資產(chǎn)使用情況，說(shuō)明計(jì)劃投入超過(guò)募集資金的四分之一的費(fèi)用用于辦公樓建造的原因、必要性、合理性。②彩訊科技大廈目前建設(shè)施工階段、情況及預(yù)計(jì)竣工時(shí)間;已擁有的、仍需要獲取的土地權(quán)屬證明文件;目前已投入的金額情況、待投入的金額情況;工程承建方的基本情況，工程承包方的確定方式，與發(fā)行人之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;結(jié)合同行業(yè)上市公司投資辦公樓建造的一般支出情況，詳細(xì)說(shuō)明確定該投資金額的合理性及依據(jù);是否存在其他利益安排，是否存在糾紛或潛在糾紛風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)結(jié)合各期資金規(guī)模及閑置情況，補(bǔ)充披露本次募集資金的必要性。

　　(3)說(shuō)明土地使用權(quán)的實(shí)際使用情況、與募投項(xiàng)目的關(guān)系。

　　(4)請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露2016年6月末其他利潤(rùn)分配金額44,211.23萬(wàn)元的具體情況，結(jié)合報(bào)告期各期發(fā)行人現(xiàn)金分紅金額，補(bǔ)充披露報(bào)告期現(xiàn)金分紅政策及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、未來(lái)現(xiàn)金分紅政策持續(xù)性、本次募集資金的必要性。

　　(5)據(jù)招股說(shuō)明書(shū)披露，發(fā)行人本次募集資金投資項(xiàng)目為企業(yè)IT運(yùn)維產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目、電子商務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)支撐平臺(tái)項(xiàng)目、企業(yè)移動(dòng)辦公系統(tǒng)平臺(tái)優(yōu)化升級(jí)項(xiàng)目、大數(shù)據(jù)產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目，募集資金擬投入金額分別為17,804.46萬(wàn)元、10,171.60萬(wàn)元、6,929.44萬(wàn)元、5,990.97萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：①補(bǔ)充披露本次募投項(xiàng)目具體效益情況;②補(bǔ)充披露各項(xiàng)目具體投資結(jié)構(gòu)中主要為土建工程、建設(shè)期內(nèi)開(kāi)發(fā)人員工資的原因，建設(shè)期內(nèi)開(kāi)發(fā)人員工資的測(cè)算依據(jù)及必要性、合理性分析;③補(bǔ)充披露各募投項(xiàng)目研發(fā)產(chǎn)品與發(fā)行人現(xiàn)有產(chǎn)品的關(guān)系、是否涉及新產(chǎn)品或新技術(shù)、是否需要發(fā)行人取得新的資質(zhì)，研發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)格局、主要潛在客戶、發(fā)行人市場(chǎng)推廣措施等。

　　2.3 江蘇鼎勝新能源材料股份有限公司

　　募投項(xiàng)目反饋意見(jiàn)：募投項(xiàng)目的合規(guī)性、合理性、必要性和可行性，環(huán)保問(wèn)題等

　　(1)招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人多次受到環(huán)保行政處罰。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中主要排放污染物及排放量、環(huán)保設(shè)施的處理能力及實(shí)際運(yùn)行情況、報(bào)告期各期環(huán)保投入和相關(guān)費(fèi)用支出情況、募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額、環(huán)保投入與排污量的匹配情況等。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和擬投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)的有關(guān)規(guī)定、在建和擬建項(xiàng)目是否已通過(guò)環(huán)境影響評(píng)價(jià)、已投產(chǎn)項(xiàng)目是否執(zhí)行環(huán)境保護(hù)“三同時(shí)”制度、公司是否存在環(huán)保違法違規(guī)行為、是否構(gòu)成本次發(fā)行上市的法律障礙發(fā)表核查意見(jiàn)，并說(shuō)明核查過(guò)程、方式、依據(jù)。

　　(2)招股說(shuō)明書(shū)披露，發(fā)行人本次發(fā)行上市募集資金擬用于年產(chǎn)5萬(wàn)噸動(dòng)力電池電極用鋁合金箔項(xiàng)目和償還銀行貸款。請(qǐng)發(fā)行人：①詳細(xì)說(shuō)明本次募集資金投資項(xiàng)目的合規(guī)性、合理性、必要性和可行性，提供項(xiàng)目所需資金的分析與測(cè)算依據(jù);②結(jié)合報(bào)告期各期募投項(xiàng)目具體產(chǎn)品的產(chǎn)能利用率和產(chǎn)銷(xiāo)率、募投項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間和達(dá)產(chǎn)時(shí)間安排等情況，有針對(duì)性地分析披露募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能的消化能力，說(shuō)明新增募投項(xiàng)目與市場(chǎng)需求變化是否匹配，是否存在業(yè)績(jī)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn);③說(shuō)明公司就年產(chǎn)5萬(wàn)噸動(dòng)力電池電極用鋁合金箔項(xiàng)目在資質(zhì)、技術(shù)、人員等方面的資源儲(chǔ)備情況及在手訂單、合作協(xié)議等項(xiàng)目?jī)?chǔ)備情況，并分析該等產(chǎn)品目前的市場(chǎng)供求和競(jìng)爭(zhēng)狀況，結(jié)合募投項(xiàng)目實(shí)施前景說(shuō)明公司名稱包含“新能源材料”的合理性;④根據(jù)招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則第118條的相關(guān)規(guī)定補(bǔ)充披露擬償還的債務(wù)產(chǎn)生的原因及用途、償債的總體安排及對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、償債能力和財(cái)務(wù)費(fèi)用的具體影響。

　　2.4 江西沃格光電股份有限公司

　　募投項(xiàng)目反饋意見(jiàn)：募投項(xiàng)目資金使用的合理性和必要性、各項(xiàng)資金的具體測(cè)算方式、盈利合理性、產(chǎn)能消化、測(cè)算依據(jù)及過(guò)程等

　　(1)招股書(shū)披露，發(fā)行人募投項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，將新增光電玻璃薄化120萬(wàn)片/年，鍍膜220萬(wàn)片/年，黃光蝕刻120萬(wàn)片/年，新增3D玻璃蓋板鍍膜服務(wù)精加工產(chǎn)能1,000萬(wàn)片/年。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師結(jié)合發(fā)行人的產(chǎn)能利用率補(bǔ)充核查并披露：公司募投項(xiàng)目資金使用的合理性和必要性;募投項(xiàng)目各項(xiàng)資金的具體測(cè)算方式;募投項(xiàng)目是否有相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員、是否能起到改善財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高市場(chǎng)占有率等積極作用、是否能夠鞏固或增強(qiáng)發(fā)行人的核心競(jìng)爭(zhēng)力。募投項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)開(kāi)拓的風(fēng)險(xiǎn);是否與公司現(xiàn)有管理能力相適應(yīng);其募投項(xiàng)目盈利能力預(yù)測(cè)的合理性。

　　(2)報(bào)告期各期末，發(fā)行人在建工程分別為4,379.36萬(wàn)元、3,240.43萬(wàn)元和6,417.20萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露報(bào)告期在建工程的具體情況，包括項(xiàng)目名稱、預(yù)算金額、實(shí)際金額及變動(dòng)情況、工程進(jìn)度、各期在建工程資本化、費(fèi)用化利息費(fèi)用金額，與募集資金投資項(xiàng)目之間的關(guān)系，在建工程的預(yù)算支出的構(gòu)成及其合理性，預(yù)算支出與實(shí)際費(fèi)用的差異及其原因，工程進(jìn)度是否與形象進(jìn)度相符，報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，是否存在提前或推遲結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的情形。

　　(3)請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合募投項(xiàng)目產(chǎn)品的市場(chǎng)容量、行業(yè)景氣程度、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品、發(fā)行人市場(chǎng)占有率，說(shuō)明募投項(xiàng)目的合理性、必要性，未來(lái)產(chǎn)能消化的具體措施;并補(bǔ)充說(shuō)明募集資金的測(cè)算依據(jù)及過(guò)程。

　　行業(yè)反饋意見(jiàn)：數(shù)據(jù)是否公開(kāi)、數(shù)據(jù)更新補(bǔ)充

　　招股書(shū)中“業(yè)務(wù)與技術(shù)”等章節(jié)，多處引用了專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)及相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)。①請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明有關(guān)數(shù)據(jù)是否公開(kāi)、數(shù)據(jù)引用的來(lái)源是否專(zhuān)門(mén)為本次發(fā)行上市準(zhǔn)備、是否為定制的或付費(fèi)的報(bào)告、一般性網(wǎng)絡(luò)文章或非公開(kāi)資料、是否是保薦機(jī)構(gòu)所在證券公司的研究部門(mén)出具的報(bào)告。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師對(duì)上述情況進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。②請(qǐng)?jiān)谂栋l(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)等專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的信息時(shí)，盡量避免使用行業(yè)術(shù)語(yǔ)，避免使用行業(yè)代稱、縮寫(xiě)、外文等。如果行業(yè)術(shù)語(yǔ)已為大眾熟知，或者有助于投資者理解相關(guān)披露內(nèi)容，則可以使用。如果行業(yè)術(shù)語(yǔ)難以避免，請(qǐng)使用簡(jiǎn)單生動(dòng)的日常語(yǔ)言加以解釋?zhuān)忉寱r(shí)要避免使用其他行業(yè)術(shù)語(yǔ)。③請(qǐng)將報(bào)告中年度數(shù)據(jù)進(jìn)行更新補(bǔ)充。