3月18日，財政部、證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的通知》，旨在加強(qiáng)對上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督，規(guī)范會計師事務(wù)所內(nèi)部控制審計行為，提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性和會計信息質(zhì)量，強(qiáng)化資本市場領(lǐng)域財會監(jiān)督力度。

財政部表示，內(nèi)部控制特別是財務(wù)報告內(nèi)部控制，是加強(qiáng)財會監(jiān)督、遏制財務(wù)造假、提高上市公司會計信息質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。有關(guān)地方和單位要高度重視，切實提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在上市公司財務(wù)報告中的控制關(guān)口前移、提升披露透明度、保護(hù)投資者權(quán)益等重要作用。

這為擬IPO企業(yè)提供了一個導(dǎo)向：做好內(nèi)控管理工作是非常必要的。擬IPO企業(yè)是否可以取得成功，企業(yè)數(shù)據(jù)真實性和有效性是最關(guān)鍵的。

通常企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制管理時，缺少對執(zhí)行過程的追蹤和監(jiān)管，再加上部分管理人員沒有履行好工作，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺乏監(jiān)督，內(nèi)控效果的實施不甚理想。如果企業(yè)在擬IPO中存在財務(wù)報表不精準(zhǔn)或者數(shù)據(jù)信息不真實的狀況，必然會引起監(jiān)管層的關(guān)注。

相關(guān)問詢案例：

關(guān)于財務(wù)內(nèi)控規(guī)范性

請發(fā)行人對照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》關(guān)于財務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的規(guī)定，逐一披露發(fā)行人報告期內(nèi)是否存在相關(guān)內(nèi)控不規(guī)范的情形，以及相關(guān)事項的整改情況。

發(fā)行人回復(fù)：

一、按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》（以下簡稱“《審核問答》”）問題25之規(guī)定對公司的財務(wù)內(nèi)控情況進(jìn)行核查

（一）根據(jù)《審核問答》問題25之規(guī)定，公司報告期內(nèi)財務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情況如下：

（二）報告期內(nèi)公司財務(wù)內(nèi)控不規(guī)范及整改、運行情況

1、與關(guān)聯(lián)方或第三方直接進(jìn)行資金拆借

上述資金拆借未出現(xiàn)實際損害公司及公司股東利益的情況，該等資金用于公司日常經(jīng)營，履行了內(nèi)部決策。公司向第三方拆入資金，均用于生產(chǎn)經(jīng)營，主要系滿足短期資金周轉(zhuǎn)的需求，借款期限較短。公司對外拆出資金均已全額收回，雖未支付利息，但因拆出資金時間較短且金額較低，未對公司資產(chǎn)造成重大損失，亦不構(gòu)成對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的重大不利影響。

2、通過關(guān)聯(lián)方或第三方代收貨款

報告期內(nèi)，公司存在通過電商平臺銷售貨物并由電商平臺等合作方代收貨款的情況，相關(guān)情況與公司線上銷售的經(jīng)營模式相關(guān)，符合行業(yè)經(jīng)營特點，具有必要性和合理性，不影響銷售循環(huán)內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定，不存在審計范圍受到限制的重要情形，符合《審核問答》的相關(guān)規(guī)定。除此之外，公司不存在其他通過第三方代收貨款的情形。

3、公司對前述內(nèi)控缺陷的整改措施

（1）公司在報告期內(nèi)已支付或收回向關(guān)聯(lián)方拆借的資金；

（2）公司上述拆借資金的情況均已在賬面記錄和反映，財務(wù)核算真實、準(zhǔn)確；

（3）強(qiáng)化公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員及財務(wù)人員的法律意識，加強(qiáng)對相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件及內(nèi)部控制制度的學(xué)習(xí)與落實；

（4）公司已制定規(guī)范關(guān)聯(lián)方資金往來的管理制度。

總結(jié)：

要想防止公司在財務(wù)上出現(xiàn)問題，在實際工作中需要把內(nèi)部控制管理作為根本，保證財務(wù)信息的真實性和有效性。

企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部控制管理機(jī)制；增強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行力；除此之外，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理也是必不可少的一個環(huán)節(jié)。只有加強(qiáng)內(nèi)控管理，才能保證公司財務(wù)活動的順利進(jìn)行。擬IPO公司財務(wù)信息的真實性和完整性更應(yīng)借助內(nèi)控管理來實現(xiàn)。