有些擬IPO企業，不太了解企業成功上市后針對募集資金真正使用情況需要對外披露哪些指標，用于判斷實際募投投入是否按照IPO募投可研報告承諾的募投項目建設進度進行。本文對不同上市板塊公司IPO后首個年度報告以及募集資金使用與存放專項報告中涉及募集資金使用的披露做相關梳理，供有需要的擬上市公司或同行提供參考。

上市公司募集資金披露的相關規定

一、證監會《上市公司信息披露管理辦法》（2021.03.18）

第十二條 上市公司應當披露的定期報告包括年度報告、中期報告。凡是對投資者作出價值判斷和投資決策有重大影響的信息，均應當披露。年度報告中的財務會計報告應當經符合《證券法》規定的會計師事務所審計。

第十三條 年度報告應當在每個會計年度結束之日起四個月內，中期報告應當在每個會計年度的上半年結束之日起兩個月內編制完成并披露。

二、證監會《上市公司監管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監管要求（2022年修訂）》

第十二條 上市公司應當真實、準確、完整地披露募集資金的實際使用情況。董事會應當每半年度全面核查募集資金投資項目的進展情況，出具《公司募集資金存放與實際使用情況的專項報告》并披露。

年度審計時，上市公司應聘請會計師事務所對募集資金存放與使用情況出具鑒證報告。募集資金投資項目實際投資進度與投資計劃存在差異的，上市公司應當解釋具體原因。當期存在使用閑置募集資金投資產品情況的，上市公司應當披露本報告期的收益情況以及期末的投資份額、簽約方、產品名稱、期限等信息。

第十三條 獨立董事應當關注募集資金實際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在差異。經二分之一以上獨立董事同意，獨立董事可以聘請會計師事務所對募集資金存放與使用情況出具鑒證報告，上市公司應當積極配合，并承擔必要的費用。

第十四條 保薦機構應當按照《證券發行上市保薦業務管理辦法》的規定，對上市公司募集資金的管理和使用履行保薦職責，做好持續督導工作。保薦機構應當至少每半年度對上市公司募集資金的存放與使用情況進行一次現場核查。每個會計年度結束后，保薦機構應當對上市公司年度募集資金存放與使用情況出具專項核查報告并披露。

三、證監會《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號—年度報告的內容與格式（2021年修訂）》

第六十二條 公司應當披露截至報告期末近3年優先股的發行與上市情況，包括公開發行或向特定對象發行（非公開發行）的發行日期、發行價格和票面股息率、發行數量、上市日期、獲準上市交易數量、終止上市日期、募集資金使用及變更情況等。

第六十八條 公司應當披露所有在年度報告批準報出日存續的債券情況，包括：按債項逐一披露截至報告期末的募集資金使用情況，包括募集資金總金額、已使用金額、未使用金額、募集資金專項賬戶運作情況（如有）、募集資金違規使用的整改情況（如有）等，并說明是否與募集說明書承諾的用途、使用計劃及其他約定一致。

募集資金用于建設項目的，公司應當披露項目的進展情況及運營效益。

公司報告期內變更上述債券募集資金用途的，需說明募集資金變更履行的程序、信息披露情況及變更后用途的合法合規性。

四、北交所《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第 53 號——北京證券交易所上市公司年度報告》

第四十七條 公司應當披露報告期內的股票發行情況，包括但不限于發行價格、發行時間、發行數量、募集金額、發行對象、募集資金的使用情況等。

如存在募集資金用途變更的，應當說明變動的具體情況以及履行的決策程序。

第四十九條 如存續公開發行的債券，還應當披露報告期內信用評級結果調整情況、各債項募集資金使用情況、債券特殊條款觸發和執行情況（如有）、償債保障措施情況等。存在募集資金用途變更的，應當說明變動的具體情況以及履行的決策程序。如存續面向普通投資者交易的債券，應當列表披露公司近兩年的EBITDA全部債務比、現金利息保障倍數、利息償付率等財務指標。

五、北京證券交易所股票上市規則（試行）

2.3.8 發行人董事會應當每半年度對募集資金使用情況進行自查，出具自查報告，并在披露年度報告及中期報告時一并披露。

發行人董事會應當聘請會計師事務所對募集資金存放和使用情況出具鑒證報告，并在發行人披露年度報告時一并披露。

保薦機構每年就發行人募集資金存放和使用情況至少進行一次現場核查，出具核查報告，并在公司披露年度報告時一并披露。

上市公司募集資金的披露指標及案例

本文通過選取不同上市板塊公司IPO后首個年度報告以及募集資金使用與存放專項報告作為研究對象（選取了發布日距今最近；募集資金相關披露較為全面的5家上市公司），分析比較其募集資金披露指標的區別，為有需要的擬上市公司或同行提供參考。

創業板、深市主板、科創板企業，在年度報告中對募集資金的披露較為詳細全面；而滬市主板的企業年報對募集資金披露內容較少。

北交所企業年報中，僅披露存續至報告期的募集資金使用情況，對募集資金的披露以公告居多。

差別：創業板、深市主板、科創板企業年報對募集資金披露內容較多，滬市主板較少。主要差別內容是【公司募集資金存放與實際使用情況】，深交所不僅發布《募集資金存放與使用情況專項報告》，還將此披露在年度報告中；滬市主板僅單獨發布《募集資金存放與使用情況專項報告》。

01

讀客文化（301025）

讀客文化的主營業務為圖書策劃與發行及相關文化增值服務，公司業務可分為紙質圖書業務、數字內容業務、版權運營業務和新媒體運營業務。

一

公司IPO募集資金運用計劃

經2019年5月15日召開的 2019 年度第二次臨時股東大會批準，公司擬向社會公開發行4,001萬股，占發行后總股本的10%。公司本次公開發行股票募集資金總額預計不超過25,000.00萬元，扣除發行費用后將全部用于公司主營業務相關的項目投入。

本次發行的募集資金到位之前，若因市場競爭或公司自身經營需要等因素導致部分投資項目必須進行先期投入的，公司可使用自有資金或銀行貸款先行投入，在募集資金到位之后予以置換。若實際募集資金不能滿足上述項目投資需要，資金缺口將通過自有資金或銀行貸款予以解決。若本次發行實際募集資金超過上述項目募集資金投資需求，公司將根據中國證監會和深圳證券交易所的相關規定對超募資金進行使用。

二

首次公開發行股票募集資金實際情況

讀客文化經中國證券監督管理委員會《關于同意讀客文化股份有限公司首次公開發行股票注冊的批復》（證監許可[2021]1971 號）同意，公司首次公開發行人民幣普通股（A 股）4,001.00 萬股，每股面值人民幣1.00 元，每股發行價格為人民幣1.55 元，募集資金總額為人民幣62,015,500.00元，扣除發行費用人民幣18,298,324.54 元（不含增值稅），實際募集資金凈額為人民幣43,717,175.45元。上述募集資金到位情況業經立信會計師事務所（特殊普通合伙）審驗，并出具了《驗資報告》（信會師報字[2021]第 ZA15113 號）。公司已按規定對募集資金進行了專戶存儲。

三

年報中關于募集資金的披露指標

1募集資金整體使用情況

上市公司在年度報告按列表披露募集資金承諾項目情況。

四

募集資金存放與實際使用情況的專項報告

讀客文化出具《2021年度募集資金存放與使用情況專項報告》。

02

長江材料（001296）

長江材料是國內大型專業覆膜砂生產供應商及廢（舊）砂資源化解決方案提供商，主營業務為鑄造用硅砂、覆膜砂和砂芯的研發、生產和銷售；鑄造廢（舊）砂再生技術和設備的研發、生產；壓裂支撐劑的研發、生產和銷售。公司鑄造用砂主要用于汽車、摩托車、內燃機、農業機械、工程機械等行業的鑄件生產；壓裂支撐劑用于石油、天然氣和頁巖氣開采。

一

公司IPO募集資金運用計劃

根據公司2016年5月21日召開的2016年第一次臨時股東大會、2018年4月20日召開的2018年第一次臨時股東大會決議和2020年4月20日召開的2020年第一次臨時股東大會決議。公司首次公開發行股票募集資金總額扣除由公司承擔的發行費用后的凈額全部用于與公司主營業務相關的項目以及用于補充流動資金。實際募集資金總額將根據發行時的市場狀況和詢價情況予以確定。募集資金投資項目的投資計劃為：

本次募集資金不能滿足擬投資項目的資金需求，不足部分擬以銀行貸款等方式自籌解決。本次發行募集資金將按上述項目順序投入，在不改變本次募投項目的前提下，公司董事會可根據項目的實際需求，對上述項目的募集資金投入順序和金額進行適當調整。本次發行募集資金到位之前，公司將根據項目進度的實際情況以自籌資金先行投入，并在募集資金到位之后予以置換。

二

首次公開發行股票募集資金實際情況

經中國證券監督管理委員會《關于核準重慶長江造型材料（集團）股份有限公司首次公開發行股票的批復》（證監許可〔2021〕3622 號）核準，并經深圳證券交易所同意，重慶長江造型材料（集團）股份有限公司（以下簡稱“公司”）（證券簡稱：長江材料、證券代碼：001296）向社會公眾公開發行人民幣普通股（A 股）20,550,000 股，每股發行價格為 25.56 元，募集資金總額為 525,258,000.00 元，扣除各類發行費用之后實際募集資金凈額 454,500,000.00 元。

本次募集資金已全部到位，天健會計師事務所（特殊普通合伙）于2021年12月21日出具《驗資報告》（天健驗〔2021〕8-44 號）審驗確認。

三

年報中關于募集資金的披露指標

1募集資金整體使用情況

上市公司在年度報告按列表披露募集資金承諾項目情況。

四

募集資金存放與實際使用情況的專項報告

長江材料出具《2021年度募集資金存放與使用情況專項報告》。

03

威騰電氣（688226）

威騰電氣自成立以來一直以母線產品的研發、制造及銷售為主營業務，公司堅持以客戶為中心，以提高母線產品輸電效率、絕緣性能、材料導電率、降低能耗為研發方向，致力于客戶提供安全、節能、可靠、智能的母線產品，通過自主創新已擁有母線系列產品專利百余項。公司生產的母線產品已應用于國家體育場（鳥巢）、港珠澳大橋、北京大興國際機場、上海世博園、廣州亞運會場館等多項國家重點工程。公司客戶已覆蓋電力、電子、汽車制造、軌道交通、數據中心、冶金化工、商業地產、新能源等行業內知名企業。

一

公司IPO募集資金運用計劃

威騰電氣本次公開發行新股3,900萬股，占發行后總股本的比例不低于25.00%。最終募集資金總量將根據實際發行股數和詢價情況予以確定。募集資金擬投資項目投入計劃如下表：

如果公司本次公開發行A股股票募集資金相對于項目所需資金存在不足，不足部分公司將通過自有資金、銀行借款等途徑解決。若本次發行實際募集資金（扣除對應的發行費用后）超過上述募投項目的投資需要，則多余資金將按照國家法律、法規及證券監管部門、交易所的相關規定履行法定程序后使用。在募集資金到位前，公司將根據各募集 資金投資項目的實際付款進度，通過自有資金或銀行貸款等方式支付上述項目款項。募集資金到位后用于支付相關項目剩余款項及根據監管機構的要求履行相關程序后置換先期投入資金。

二

首次公開發行股票募集資金實際情況

三

年報中關于募集資金的披露指標

1募集資金整體使用情況

包括募集資金投資項目先期投入及置換情況、用閑置募集資金暫時補充流動資金情況、 對閑置募集資金進行現金管理，投資相關產品情況、用超募資金永久補充流動資金或歸還銀行貸款情況。

四

募集資金存放與實際使用情況的專項報告

威騰電氣上市公司出具了《2021年度募集資金存放與實際使用情況的專項報告》。

04

龍版傳媒（605577）

龍版傳媒擁有出版物（圖書、電子音像制品、期刊與報紙等）“編、印、發”完整的產業鏈，具備出版物的編輯和出版、印刷、批發及零售、物資貿易等傳統業務，同時融合數字出版等新興業態于一體，是大型現代化綜合性國有文化企業。

一

公司IPO募集資金運用計劃

經公司2020年第二次臨時股東大會審議批準，公司擬向社會公開發行4,444.4445萬股新股。募集資金的具體數額將根據中國證監會核準的發行數量和實際發行時的市場狀況、詢價情況確定。

本次發行募集資金投資項目總投資金額為63,705.7萬元，計劃使用募集資金金額為22,880.65萬元，募集資金到位后，投入以下項目：

二

首次公開發行股票募集資金實際情況

經中國證券監督管理委員會2021年7月8日證監許可〔2021〕2348 號文批準，公司向社會公眾公開發行人民幣普通股（A 股）股票 44,444,445.00 股，發行價格為人民幣5.99 元/股，募集資金總額為人民幣266,222,225.55元，扣減應承擔的上市發行費用（不含增值稅）人民幣37,415,702.30元后，實際募集資金凈額為228,806,523.25元。截至2021年8月12日，公司募集資金凈額已全部到位，并由中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）對公司募集資金的到位情況進行了審驗，并出具了中興財光華審驗字（2021）第 213003 號《驗資報告》。

三

年報中關于募集資金的披露

四

募集資金存放與實際使用情況的專項報告

龍版傳媒出具了《公司募集資金存放與實際使用情況專項報告》。

05

美之高（834765）

美之高主營業務為專業的收納用品提供商，專注于金屬置物架收納用品的研發、設計、生產和銷售，產品主要應用于家居收納、工業及商業倉儲等領域。

一

公司募集資金運用計劃

根據公司2020年6月15日召開的董事會及2020年6月30日召開的股東大會，本次申請公開發行股票募集資金扣除發行費用后全部用于公司主營業務相關的項目。

二

公開發行股票募集資金實際情況

經中國證券監督管理委員會《關于核準深圳市美之高科技股份有限公司向不特定合格投資者公開發行股票的批復》（證監許可[2021]1781 號）核準，公司以公開發行方式向不特定合格投資者發行人民幣普通股股票13,913,044 股，發行價格人民幣8.70 元/股，募集資金總額人民幣121,043,482.80 元，扣除與發行有關的費用人民幣 10,567,429.04元（不含增值稅），實際可使用募集資金人民幣110,476,053.76 元。

上述募集資金于 2021 年 6 月 22 日到位，業經立信會計師事務所（特殊普通合伙）出具了信會師報字【2021】第 ZI10456 號《驗資報告》驗證。

三

年報中關于募集資金的披露指標

四

募集資金存放與實際使用情況的專項報告

美之高出具了《募集資金存放與使用情況專項報告》。