国产日韩欧美_亚洲视频一区二区三区四区 _在线观看一二三区_精品国产一区二区三区不卡

IPO資金流水核查已這么嚴(yán)！攜帶死亡證明拉取銀行流水

發(fā)布日期：2023-07-17 00:00:00 瀏覽量：0

分享到：
問題 7、關(guān)于資金流水核查


申請(qǐng)文件及問詢回復(fù)顯示：
發(fā)行人實(shí)際控制人母親當(dāng)時(shí)年事已高，身患重病住院等原因無法打印銀行流水。由于發(fā)行人實(shí)際控制人配偶長期定居于美國，未參與公司經(jīng)營，報(bào)告期內(nèi)一直未回國內(nèi)，故未取得其銀行流水。
請(qǐng)保薦人和申報(bào)會(huì)計(jì)師：
進(jìn)一步按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第5號(hào)》5-15條的要求，說明對(duì)資金流水核查中受限情況的替代核查措施、獲取的核查證據(jù)及其完整性、相關(guān)證據(jù)能否支撐核查結(jié)論。
請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)質(zhì)控、內(nèi)核部門發(fā)表意見。
【回復(fù)】
一、中介機(jī)構(gòu)回復(fù)
（一）進(jìn)一步按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第5號(hào)》5-15條的要求，說明對(duì)資金流水核查中受限情況的替代核查措施、獲取的核查證據(jù)及其完整性、相關(guān)證據(jù)能否支撐核查結(jié)論
1、實(shí)際控制人配偶銀行流水核查
實(shí)際控制人配偶為美國國籍，于美國高校任職。中介機(jī)構(gòu)曾于2022年初要求打印實(shí)際控制人配偶資金流水，由于實(shí)際控制人配偶長期定居于美國，未參與公司經(jīng)營，報(bào)告期內(nèi)一直未回國內(nèi)；且根據(jù)已獲取的其他自然人的資金流水，報(bào)告期內(nèi)僅有實(shí)際控制人合計(jì)向其打款12.08萬美元，其他自然人與實(shí)際控制人配偶均無資金往來；另外其已出具承諾函，承諾其長期定居國外，未參與公司經(jīng)營，未在發(fā)行人的供應(yīng)商或客戶處擁有權(quán)益，不存在直接或間接將資金劃轉(zhuǎn)給發(fā)行人客戶、供應(yīng)商或其他與發(fā)行人存在業(yè)務(wù)關(guān)系的對(duì)手方，以資助其向發(fā)行人采購、銷售貨物并達(dá)到不正當(dāng)利益輸送的情形等情形。故截至第一輪審核問詢函回復(fù)出具日，保薦人及申報(bào)會(huì)計(jì)師未獲取其銀行資金流水。
為確保資金流水核查的完整性，保薦人及申報(bào)會(huì)計(jì)師履行了以下核查程序：
（1）要求實(shí)際控制人配偶提供所有銀行賬戶報(bào)告期內(nèi)資金流水，因?qū)嶋H控制人配偶常年定居美國，并未持有中國銀行卡，僅持有美國花旗銀行和富國銀行兩張銀行卡；
（2）對(duì)于實(shí)際控制人配偶提供的資金流水真實(shí)性和完整性，保薦人及申報(bào)會(huì)計(jì)師通過比對(duì)實(shí)際控制人配偶提供的電子版銀行流水中銀行的標(biāo)志與公開網(wǎng)站查詢到的標(biāo)志是否存在差異、檢查銀行流水收付款金額與賬戶余額的勾稽關(guān)系、交叉比對(duì)其他自然人提供的資金流水，保證其提供的資金賬戶的真實(shí)性和完整性，同時(shí)獲取了其出具的關(guān)于個(gè)人銀行賬戶真實(shí)性和完整性的承諾函；
（3）針對(duì)單筆交易金額在2萬元人民幣（美元折算）以上的資金流水，根據(jù)資金流水摘要逐筆進(jìn)行分析，主要系實(shí)際控制人配偶工資收入、實(shí)際控制人轉(zhuǎn)賬、繳納房產(chǎn)稅、支付子女學(xué)費(fèi)、償還信用卡、投資理財(cái)及朋友代購轉(zhuǎn)賬等；
（4）針對(duì)2萬元人民幣以上的大額異常資金流水保薦人及申報(bào)會(huì)計(jì)師視頻訪談了實(shí)際控制人配偶，了解其在美國的工作生活情況、報(bào)告期內(nèi)是否曾回國、是否持有中國銀行卡、是否曾參與藍(lán)宇股份的經(jīng)營管理，逐筆了解資金流水的性質(zhì)、交易對(duì)方的身份、是否與發(fā)行人業(yè)務(wù)相關(guān)等；關(guān)注是否與發(fā)行人及其子公司存在異常資金往來，是否存在體外資金循環(huán)的情形；
（5）將實(shí)際控制人配偶的銀行流水中“交易對(duì)手方”與發(fā)行人員工名冊(cè)、關(guān)聯(lián)方清單、主要客戶、供應(yīng)商名單進(jìn)行比對(duì)，重點(diǎn)關(guān)注已取得的銀行賬戶是否存在異常資金往來：①是否與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方、員工存在資金往來；②是否與發(fā)行人客戶、供應(yīng)商及其業(yè)務(wù)人員存在資金往來；
（6）獲取實(shí)際控制人配偶護(hù)照，了解其報(bào)告期內(nèi)是否曾到過中國，經(jīng)核實(shí)，實(shí)際控制人配偶報(bào)告期內(nèi)未曾到過中國；
（7）查閱實(shí)際控制人手機(jī)通訊錄，了解實(shí)際控制人配偶是否持有中國手機(jī)號(hào)，通過實(shí)際控制人配偶手機(jī)號(hào)以核實(shí)其是否持有中國的銀行賬戶，經(jīng)核實(shí)實(shí)際控制人配偶并未持有中國手機(jī)號(hào)；
（8）獲取了報(bào)告期內(nèi)實(shí)際控制人配偶提供的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，了解實(shí)際控制人配偶報(bào)告期內(nèi)是否存在其他大額收入，經(jīng)核查，報(bào)告期各期申報(bào)金額基本與工資收入一致，不存在其他大額收入。
經(jīng)核查，實(shí)際控制人配偶資金流水主要為工資收入、實(shí)際控制人轉(zhuǎn)賬、繳納房產(chǎn)稅、支付子女學(xué)費(fèi)、償還信用卡、投資理財(cái)及朋友代購轉(zhuǎn)賬等，獲取的相關(guān)證據(jù)支持核查結(jié)論，即發(fā)行人不存在資金閉環(huán)回流、不存在體外資金循環(huán)形成銷售回款或承擔(dān)成本費(fèi)用等情形。
2、實(shí)際控制人母親銀行流水核查
實(shí)際控制人母親2019年4月查出身患重疾，彼時(shí)年近70，于2022年11月因病去世，期間曾多次手術(shù)搶救，長期住院，生活無法自理。中介機(jī)構(gòu)曾于 2022年初要求打印實(shí)際控制人母親流水，但實(shí)際控制人母親此時(shí)一直住院，且無法通過云閃付APP的人臉識(shí)別，故保薦人及申報(bào)會(huì)計(jì)師無法獲取其銀行資金流水。
中介機(jī)構(gòu)比對(duì)了已獲取的全部銀行卡，除實(shí)際控制人、實(shí)際控制人父親及實(shí)際控制人家族控制的榮升匯彩曾與實(shí)際控制人母親的銀行卡發(fā)生過資金往來外，未發(fā)現(xiàn)異常情況。首次申報(bào)前，中介機(jī)構(gòu)要求實(shí)際控制人母親出具承諾函，承諾未在發(fā)行人的供應(yīng)商或客戶處擁有權(quán)益，不存在直接或間接將資金劃轉(zhuǎn)給發(fā)行人客戶、供應(yīng)商或其他與發(fā)行人存在業(yè)務(wù)關(guān)系的對(duì)手方，以資助其向發(fā)行人采購、銷售貨物并達(dá)到不正當(dāng)利益輸送的情形等情形。
為確保資金流水核查的完整性，保薦人及申報(bào)會(huì)計(jì)師履行了以下核查程序：
（1）保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師與實(shí)際控制人攜帶實(shí)際控制人母親死亡證明通過前往銀行現(xiàn)場網(wǎng)點(diǎn)和網(wǎng)上銀行的方式拉取了實(shí)際控制人母親所有銀行的資金流水（招商銀行和中國銀行）；
（2）實(shí)際控制人母親的資金流水完整性，保薦人及申報(bào)會(huì)計(jì)師通過交叉比對(duì)其他自然人提供的資金流水，保證拉取的資金賬戶的完整性；
（3）針對(duì)單筆交易金額在2萬元人民幣以上的資金流水，根據(jù)資金流水摘要及轉(zhuǎn)賬附言逐筆進(jìn)行分析，主要系實(shí)際控制人家庭內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、親戚和朋友之間借貸（轉(zhuǎn)賬給公司財(cái)務(wù)總監(jiān)屠寧80萬元事項(xiàng)參見本題之“一、（三）1、（5）⑨B、控股股東、實(shí)際控制人與董事、監(jiān)事、高管、關(guān)鍵崗位人員是否存在異常大額資金往來”）、支付醫(yī)藥費(fèi)、投資理財(cái)、支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款等；
（4）針對(duì)上述2萬元以上的大額異常資金流水，訪談實(shí)際控制人，了解大額資金轉(zhuǎn)賬的原因，并要求提供相應(yīng)的支持性依據(jù)（如借款協(xié)議、報(bào)告期前的銀行轉(zhuǎn)賬憑證、購房合同、房產(chǎn)證等），逐筆了解資金流水的性質(zhì)、交易對(duì)方的身份、是否與發(fā)行人業(yè)務(wù)相關(guān)等，并對(duì)大額交易對(duì)手方進(jìn)行訪談；關(guān)注是否與發(fā)行人及其子公司存在異常資金往來，是否存在體外資金循環(huán)的情形；
（5）將實(shí)際控制人母親的銀行流水中“交易對(duì)手方”與發(fā)行人員工名冊(cè)、關(guān)聯(lián)方清單、主要客戶、供應(yīng)商名單進(jìn)行比對(duì)，重點(diǎn)關(guān)注已取得的銀行賬戶是否存在異常資金往來：①是否與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方、員工存在資金往來；②是否與發(fā)行人客戶、供應(yīng)商及其業(yè)務(wù)人員存在資金往來；
（6）訪談了發(fā)行人主要客戶和供應(yīng)商，了解發(fā)行人關(guān)聯(lián)方是否存在替發(fā)行人收取客戶款項(xiàng)或承擔(dān)成本費(fèi)用的情形。
經(jīng)核查，實(shí)際控制人母親資金流水主要為實(shí)際控制人家庭內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、親戚和朋友之間借貸、支付醫(yī)藥費(fèi)、投資理財(cái)、支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款等，獲取的相關(guān)證據(jù)支持核查結(jié)論，即發(fā)行人不存在資金閉環(huán)回流、不存在體外資金循環(huán)形成銷售回款或承擔(dān)成本費(fèi)用等情形。
二、中介機(jī)構(gòu)質(zhì)控、內(nèi)核部門意見
（一）保薦人質(zhì)控、內(nèi)核部門核查意見
根據(jù)證監(jiān)會(huì)及交易所對(duì)保薦承銷業(yè)務(wù)的內(nèi)核審查要求，國信證券制定了《國信證券股份有限公司保薦業(yè)務(wù)內(nèi)核工作規(guī)范》質(zhì)控、內(nèi)核方面的規(guī)章制度，建立了投資銀行事業(yè)部、投資銀行質(zhì)量控制總部及內(nèi)核部三道內(nèi)部控制防線。根據(jù)上述制度，保薦人質(zhì)控、內(nèi)核部門對(duì)上述事項(xiàng)履行了如下復(fù)核程序：
1、復(fù)核項(xiàng)目組對(duì)本問題的回復(fù)內(nèi)容；
2、查閱項(xiàng)目組資金流水核查底稿，對(duì)大額異常資金流水情況與項(xiàng)目組進(jìn)行溝通及問詢，復(fù)核項(xiàng)目組資金流水核查工作的充分性、有效性。
保薦人質(zhì)控、內(nèi)核部門已對(duì)項(xiàng)目組執(zhí)行的程序、獲取的證據(jù)及發(fā)表的核查結(jié)論進(jìn)行復(fù)核并履行必要的質(zhì)量把關(guān)工作，項(xiàng)目組執(zhí)行了必要的核查程序，能夠支撐相關(guān)核查結(jié)論。
（二）申報(bào)會(huì)計(jì)師質(zhì)控部門核查意見
申報(bào)會(huì)計(jì)師質(zhì)控部門按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制》規(guī)定為該項(xiàng)目委派了項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員對(duì)項(xiàng)目組做出的重大判斷和在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)出具的結(jié)論進(jìn)行了客觀評(píng)價(jià)，所實(shí)施的工作包括（但不限于）：
1、復(fù)核項(xiàng)目組對(duì)本問題的回復(fù)內(nèi)容及回復(fù)結(jié)論，問詢項(xiàng)目組對(duì)上述回復(fù)執(zhí)行的程序情況；
2、復(fù)核項(xiàng)目組資金流水核查底稿，對(duì)大額異常資金流水情況與項(xiàng)目組進(jìn)行溝通及問詢，復(fù)核項(xiàng)目組資金流水核查工作的充分性、有效性。
申報(bào)會(huì)計(jì)師質(zhì)控部門認(rèn)為，上述核查過程中執(zhí)行的核查、審計(jì)程序充分，足夠支撐核查、審計(jì)結(jié)論。