以下為報告詳細內容（節選）：

　　

第一章 引言及釋義

　　第一節 引言

　　一、調查背景

　　二、調查目的

　　三、調查對象

　　四、調查重點

　　五、調查方法

　　第二節 釋義

　　

第二章 項目概況

　　第一節 項目背景

　　一、政策背景

　　(一)我國促進鈷行業發展的多項政策文件

　　隨著中國鈷企業數量的增加以及中國鈷產量和消費量在國際市場影響力的提高，國家出臺多項政策以鼓勵其發展：

　　國家發改委等多個部門表示，我國擬制定更多激勵政策，鼓勵國內企業開發海外礦產資源，支持中國企業實施“走出去”戰略，增強資源保障能力。

　　(二)剛果(金)對中國企業投資合作保護政策

　　二、經濟背景

　　(一)我國境外資規模逐年增長

　　2020年，我國對外投資合作保持平穩健康發展，對外投資總體實現增長。根據商務部、國家外匯管理局統計，全年我國對外直接投資1329.4億美元(折合9169.7億元人民幣)，同比增長3.3%。

　　2020年，我國企業對“一帶一路”沿線58個國家非金融類直接投資177.9億美元，同比增長18.3%，占同期總額的16.2%，較上年提升2.6個百分點。在沿線國家新簽承包工程合同額1414.6億美元，完成營業額911.2億美元，分別占同期總額的55.4%和58.4%。

　　(二)中資礦業企業在非洲中部銅鈷成礦帶特別是剛果實現了快速發展

　　三、項目發起的背景

　　四、項目背景小結

　　第二節 項目概述

　　項目名稱：

　　項目所在地：剛果(金)

　　項目性質：并購

　　項目申報單位：

　　被并購單位：

　　增資金額：

　　資金來源：

　　項目進行階段：

　　項目進度安排：

　　

第三章 交易雙方基本情況

　　第一節 投資主體基本情況

　　一、基本信息

　　1、基本情況

　　圖表 3：企業基本情況

　　2、對外投資

　　截止2021年5月25日，公司對外投資企業共計4家，具體情況如下：

　　圖表 4：截止2021年5月25日佳納能源對外投資情況

　　二、主要股東及股權結構

　　圖表 5：主要股東及股權結構

　　三、基本經營情況

　　佳納能源作為在新能源、環保節能材料等行業的長期精耕細作企業，近年來取得了不錯的成績。根據****顯示，截止2020年12月31日佳納能源實現營業總收入****元，同比增長****%;凈利潤****元。具體營業收入及利潤情況如下：

　　圖表 6：截止2020年12月31日公司經營情況表

　　單位：元人民幣

　　四、資產負債狀況

　　第二節 標的公司基本情況

　　第三節 或有事項

　　第四節 稅務狀況

　　

第四章 并購方案及進度安排

　　第一節 并購標的

　　第二節 并購方案

　　圖表 12：項目投資路徑

　　第三節 并購進度安排

　　第四節 并購的方式及資金來源

　　第五節 并購完成企業發展計劃

　　第六節 相關配套條件落實情況

　　

第五章 項目投資環境

　　第一節 項目所在國家與項目有關的法律法規

　　一、剛果(金)為改善營商環境及投資狀況，啟動了多項改革措施

　　剛果(金)自2001年以來，為改善營商環境及投資狀況，啟動了多項改革措施。

　　這些改革措施包括向國內外投資者全面開放剛市場，推動國民經濟各部門自由化進程，啟用浮動匯率體系，頒布并實施《投資法》、《礦業法》、《森林法》、《經濟特區法》和《勞動法》等新法律以促進投資、鼓勵自然資源開發，在邊境口岸設立移民、衛生、質檢、海關等服務部門，并創建ANAPI和企業注冊一站式窗口，作為政府部門促進投資及改善營商環境的專職機構，樹立剛果(金)品牌形象。

　　此外，剛政府致力于扶持處于困境中的工業企業，并通過中央銀行ISYS-CERI軟件運作，保障信貸機構和申請人之間實現信息共享、實時交流，幫助投資者獲取融資;稅收方面，設立了增值稅(TVA)、將公司稅從40%降低至35%并簡化附加稅(取消河道運輸領域38項稅種);簡化為居民供電流程、減少相關費用。

　　地區和國際層面，剛果(金)積極融入國際社會，加入非洲統一商法組織(OHADA)和紐約公約等，承認及執行外國仲裁裁決公約。

　　剛果(金)吸收外資的競爭優勢主要有：

　　1、資源豐富，發展潛力大。剛果(金)國家投資促進署的資料顯示，剛果(金)礦產、森林、水資源儲量均位居世界前列;

　　2、國家民主制度得以建立，重建計劃開始實施。2019年1月，剛果(金)完成總統選舉，實現了歷史上第一次和平的政權更替，政治環境較為穩定;

　　3、投資環境得到初步改善。近年來，剛果(金)政府相繼發布了《投資法》《礦業法》和《森林法》等法律，設立了國家投資促進署(ANAPI)，并自2012年11月1日起新設立國家一站式服務窗口，由司法部管轄，統一受理企業注冊事宜，以簡化手續，提高效率。政府開始逐步整頓經濟秩序，改善投資環境;

　　4、實行自由市場經濟，政府較少干涉企業經營活動;

　　5、地理位置較為優越。地處非洲中部，與9國為鄰，是進入非洲中部國家和東非、西非、南非和北非的重要通道;

　　6、外匯管制較松。美元與剛果(金)本國貨幣可自由兌換，美元可在剛果(金)市場上直接流通。

　　近年來，為改善剛果(金)的營商環境，ANAPI每年進行營商環境改革。世界經濟論壇《2019年全球競爭力報告》顯示，剛果(金)在全球最具競爭力的141個國家和地區中，排第139位。據世界銀行《2020年營商環境報告》排名，2020年在全球190個經濟體中，剛果(金)營商環境排名第183位。

　　二、外國企業投資的市場準入規定

　　三、剛果(金)對環境保護的相關規定

　　四、項目所在國家與項目有關的法律法規小結

　　第二節 稅收體系與制度

　　第三節 項目社會文化環境分析

　　一、中國在剛果(金)中資機構及華僑華商總人數已達21,000人

　　調查中了解到，剛果(金)全國有254個部族，較大的部族有60多個，分屬班圖、蘇丹、俾格米三個種族。其中班圖族占全國人口的84%，主要分布在南部、中部和東部，包括剛果、班加拉、盧巴、蒙戈、恩貢貝、伊亞卡等部族;蘇丹種族多數居住在東北部，人口最多的是阿贊德和孟格貝托兩個部族;俾格米種族主要集中在赤道森林里。

　　目前，中國在剛果(金)中資機構及華僑華商總人數約21,000人，其中，中資機構約8,000人，主要從事援外、工程承包、投資合作等項目;華僑華商約13,000人，主要從事貿易、小型加工、礦業開采及酒店管理和餐飲業等。

　　二、剛果(金)是一個文化上相對開放和包容的國家

　　三、剛果(金)全國未發生大范圍內的罷工，在剛果(金)的中資企業也未發生罷工

　　四、當地主流媒體對華態度總體友好

　　五、社會文化環境小結

　　第四節 項目自然資源分析

　　第五節 項目市場環境分析

　　第六節 中央和地方政府及當地社區的意見

　　

第六章 項目合作及資金情況

　　第一節 項目資金投入方案

　　第二節 項目投資資金運用

　　一、投資估算編制依據及說明

　　二、投資估算范圍

　　三、投資估算的構成

　　四、項目資金籌措及落實情況

　　

第七章 項目經濟及社會效益評價

　　第一節 經濟效益評價

　　一、經濟效益評估依據、原則與范圍

　　二、財務評價基礎數據的選取

　　三、經濟效益分析

　　第二節 社會效益評價

　　

第八章 風險對策與分析

　　

第九章 項目盡職調查結論及建議

　　第一節 項目盡職調查結論

　　第二節 項目盡職調查建議

　　1、本項目增資額較大，在下一步工作中應針對實際情況進行深入分析與研究，做出較為客觀詳細的測算，做好項目組織和管理，合理安排各項工作進度，保證項目按時順利完成，提高資金使用效率。

　　2、承辦單位應積極籌措資金，保證項目順利實施。同時在項目實施中要做好投資控制，加強合同管理，嚴格監督款項支出。

　　3、項目在實施過程中要做好管理工作，積極與項目所在地有關部門聯系，確保項目早運營、早見效。

完整版附件請點擊下載：廣東某公司并購剛果金公司項目盡職調查報告案例.pdf