以下為報(bào)告詳細(xì)內(nèi)容（節(jié)選）：

　　

第一章 引言及釋義

　　第一節(jié) 引言

　　一、調(diào)查背景

　　根據(jù)XXX投資企業(yè)(有限合伙)與北京尚普華泰工程咨詢有限公司(以下簡稱尚普華泰)簽訂的《業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)合同》，尚普咨詢接受XXXX投資委托，發(fā)起、對BaiJiaYun Limited的盡職調(diào)查。

　　二、調(diào)查目的

　　此次盡職調(diào)查之目的主要是掌握項(xiàng)目投資地區(qū)截至基準(zhǔn)日的行業(yè)基本情況、實(shí)施背景、財(cái)務(wù)狀況等，從而為保障 本次項(xiàng)目的審批、實(shí)施順利開展打下基礎(chǔ)。

　　三、調(diào)查對象

　　四、調(diào)查重點(diǎn)

　　五、調(diào)查方法

　　第二節(jié) 釋義

　　

第二章 項(xiàng)目概況

　　第一節(jié) 項(xiàng)目背景

　　一、政策背景

　　(一)我國促進(jìn)境外投資發(fā)展的政策文件

　　近年來，我國企業(yè)境外投資快速發(fā)展，我國躋身境外投資大國前列。隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和企業(yè)競爭力的提升，對外投資增長是大趨勢，對外投資為我們拓展國際市場、獲取發(fā)展所需的能源資源、學(xué)習(xí)世界前沿技術(shù)發(fā)揮了重要作用。因此，為推進(jìn)境外投資健康有序發(fā)展，近期國家發(fā)展改革委、商務(wù)部等部門又陸續(xù)出臺了多份政策文件，加強(qiáng)境外投資引導(dǎo)，優(yōu)化服務(wù)和完善境外投資全程監(jiān)管，促進(jìn)境外投資持續(xù)健康發(fā)展。

　　……

　　2018年3月1日，國家發(fā)展改革委發(fā)布新《企業(yè)境外投資管理辦法》正式施行。新辦法作為境外投資管理的基礎(chǔ)性制度，在“放管服”三個方面統(tǒng)籌推出了八項(xiàng)改革舉措，旨在加強(qiáng)境外投資宏觀指導(dǎo)，優(yōu)化境外投資綜合服務(wù)，完善境外投資全程監(jiān)管，促進(jìn)境外投資持續(xù)健康發(fā)展。

　　根據(jù)上述分析，未來國家將積極支持有條件的企業(yè)，合理引導(dǎo)投資方向。

　　(二)開曼群島投資政策環(huán)境

　　開曼群島政府近年來一直致力于改善投資環(huán)境、完善投資法律、加強(qiáng)投資激勵，以吸引外資進(jìn)入開曼群島的相關(guān)行業(yè)。開曼群島以其永久性免稅政策，國際友好的商業(yè)環(huán)境(著名離岸公司注冊屬地)以及貨幣資本自由流通的天堂，使其成為了全球第四大離岸金融中心，全球金融中心指數(shù)排名47位。

　　......

　　二、經(jīng)濟(jì)背景

　　(一)我國境外資規(guī)模逐年增長

　　2020年，我國對外投資合作保持平穩(wěn)健康發(fā)展，對外投資總體實(shí)現(xiàn)增長。根據(jù)商務(wù)部、國家外匯管理局統(tǒng)計(jì)，全年我國對外直接投資1329.4億美元(折合9169.7億元人民幣)，同比增長3.3%。

　　當(dāng)年中國對外直接投資流量蟬聯(lián)全球第二，對全球?qū)ν馔顿Y流量的貢獻(xiàn)度連續(xù)4年超過10%，存量規(guī)模保持全球第三，占全球比重保持穩(wěn)定。

　　(二)開曼群島成我國對外證券投資前五國家

　　日前，國家外匯管理局公布2020年末我國對外證券投資資產(chǎn)分國家/地區(qū)數(shù)據(jù)。統(tǒng)計(jì)顯示，2020年末，我國對外證券投資資產(chǎn)(不含儲備資產(chǎn))8999億美元。其中，股權(quán)類投資6043億美元，債券類投資2955億美元。投資前五位的國家/地區(qū)是中國香港、美國、開曼群島、英屬維爾京群島和英國。

　　三、項(xiàng)目發(fā)起的背景

　　四、項(xiàng)目背景小結(jié)

　　第二節(jié) 項(xiàng)目概述

　　項(xiàng)目名稱：

　　項(xiàng)目所在地：開曼群島

　　項(xiàng)目性質(zhì)：并購

　　項(xiàng)目申報(bào)單位：

　　被收購單位：

　　標(biāo)的資產(chǎn)：

　　投資金額：

　　資金來源：

　　申請單位介入前項(xiàng)目的基本情況：

　　投資方采取何種方式介入項(xiàng)目：

　　項(xiàng)目進(jìn)行階段：

　　項(xiàng)目處于前期備案階段。

　　項(xiàng)目進(jìn)度安排：

　　項(xiàng)目計(jì)劃于xxx年xx月底完成。具體實(shí)施進(jìn)度表如下：

　　

第三章 標(biāo)的公司基本情況

　　第一節(jié) BaiJiaYun Limited基本情況

　　一、基本信息

　　公司名稱：

　　查詢地點(diǎn)和日期：

　　注冊編號：

　　注冊日期：

　　注冊地址：

　　注冊資本：

　　經(jīng)營范圍：

　　二、投資前股權(quán)結(jié)構(gòu)

　　xxx持有xxxx100%股權(quán)，Jia Jia Limited是北京xxxx科技有限公司創(chuàng)始人建立的SPV公司。

　　三、投資后股權(quán)結(jié)構(gòu)

　　本次投資完成后xxx股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：

　　三、基本經(jīng)營情況

　　四、法律風(fēng)險(xiǎn)情況

　　第二節(jié) 北京xxx科技有限公司基本情況

　　一、基本信息

　　經(jīng)調(diào)查，北京xxx科技有限公司是一家于2017年5月22日在北京市海淀區(qū)合法成立的其他有限責(zé)任公司，目前公司為存續(xù)狀態(tài)，具體如下：

　　二、主要股東及股權(quán)結(jié)構(gòu)

　　截止2021年7月12日，北京xxx科技有限公司股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：

　　三、基本經(jīng)營情況

　　根據(jù)調(diào)查，近年來北京xxx科技有限公司經(jīng)營情況良好，業(yè)務(wù)量逐年穩(wěn)不遞增，截止2020年12月31日，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入101,381,692.59元，凈利潤北京xxx科技有限公司元。

　　四、資產(chǎn)負(fù)債情況

　　根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，截止2020年12月31日，北京xxx科技有限公司資產(chǎn)總額為北京xxx科技有限公司元，負(fù)債總額為xxx元，資產(chǎn)凈額為xxx元，資產(chǎn)負(fù)債率為xxxx%，整體資產(chǎn)狀況良好，負(fù)債率較少，具體情況如下表所示：

　　五、公司業(yè)務(wù)情況

　　六、法律風(fēng)險(xiǎn)情況

　　(一)發(fā)展歷程

　　(二)法律風(fēng)險(xiǎn)情況

　　經(jīng)調(diào)查，截止2021年7月12日，北京xxx科技有限公司經(jīng)營期間，與之相關(guān)的法律訴訟共x樁，其中勞動爭議訴訟x樁，不正當(dāng)競爭糾紛x樁。目前……。具體如下：

　　第三節(jié) 或有事項(xiàng)

　　第四節(jié) 稅務(wù)狀況

　　

第四章 實(shí)施基本方案及進(jìn)度安排

　　第一節(jié) 實(shí)施方案

　　一、實(shí)施主體

　　二、實(shí)施方案

　　第二節(jié) 收購進(jìn)度安排

　　項(xiàng)目計(jì)劃于xxxx年10月底完成。具體實(shí)施進(jìn)度表如下：

　　第三節(jié) 收購的支付方式及資金來源

　　第四節(jié) 實(shí)施完成企業(yè)發(fā)展計(jì)劃

　　第五節(jié) 相關(guān)配套條件落實(shí)情況

　　

第五章 項(xiàng)目投資環(huán)境

　　第一節(jié) 項(xiàng)目所在國家與項(xiàng)目有關(guān)的法律法規(guī)

　　一、市場準(zhǔn)入規(guī)定

　　二、投資方式的規(guī)定

　　三、優(yōu)惠政策

　　開曼海外公司享有20年稅務(wù)豁免，離岸經(jīng)營所得利潤無須交利得稅。

　　四、中資企業(yè)在開曼群島解決商務(wù)糾紛的主要途徑

　　五、項(xiàng)目所在國家與項(xiàng)目有關(guān)的法律法規(guī)小結(jié)

　　1、整體來看開曼群島政府對包括中國在內(nèi)的外資普遍持歡迎態(tài)度。截至目前，中資企業(yè)在開曼群島投資項(xiàng)目尚未出現(xiàn)遭遇阻礙的案例。同時，本次投資項(xiàng)目不會損害開曼群島國家經(jīng)濟(jì)和戰(zhàn)略利益，不會遭遇開曼群島政府的阻止;再者，開曼群島對外國投資者實(shí)行國民待遇，整體經(jīng)營環(huán)境較為自由政府鼓勵經(jīng)濟(jì)發(fā)展、吸引外資，沒有專門針對外國投資者的限制領(lǐng)域。

　　2、同時，外商在開曼群島收購私人公司可由各相關(guān)方可就交易流程和文件條款進(jìn)行談判自決。

　　第二節(jié) 稅收體系

　　一、稅收體系和制度

　　二、主要稅賦和稅率

　　三、稅收體系小結(jié)

　　第三節(jié) 我國與開曼群島的外交環(huán)境

　　中國與開曼群島地方的合作是中英建設(shè)“黃金時代”的生動縮影。雙方關(guān)系發(fā)展迅速，務(wù)實(shí)合作不斷深入，發(fā)展勢頭方興未艾。開曼群島已成為中國吸引外資的重要來源地和對外投資的重要目的地，不少知名中國企業(yè)與開曼群島建立了緊密的商業(yè)聯(lián)系。

　　第四節(jié) 中央和地方政府及當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)的意見

　　

第六章 項(xiàng)目合作及資金情況

　　第一節(jié) 項(xiàng)目資金投入方案

　　第二節(jié) 項(xiàng)目投資資金運(yùn)用

　　一、投資估算編制依據(jù)及說明

　　二、投資估算范圍

　　三、投資估算的構(gòu)成

　　本項(xiàng)目總投資為xxxx美元。

　　計(jì)算過程說明：

　　根據(jù)VIE協(xié)議中規(guī)定為轉(zhuǎn)讓價格，和當(dāng)日匯率水平計(jì)算的股權(quán)收購費(fèi)用。

　　四、項(xiàng)目資金籌措及落實(shí)情況

　　

第七章 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)及社會效益評價

　　第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)效益

　　第二節(jié) 社會效益評價

　　

第八章 風(fēng)險(xiǎn)對策與分析

　　第一節(jié) 政治風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

　　第二節(jié) 法律風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

　　第三節(jié) 匯率風(fēng)險(xiǎn)

　　第四節(jié) 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析小結(jié)

　　

第九章 項(xiàng)目盡調(diào)結(jié)論及建議

　　第一節(jié) 項(xiàng)目盡調(diào)結(jié)論

　　1、

　　2、

　　綜上，項(xiàng)目的實(shí)施符合國家及項(xiàng)目所在地政策及法律法規(guī)，具備良好的投資環(huán)境及市場環(huán)境，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益及社會效益，項(xiàng)目的實(shí)施是可行的。

　　第二節(jié) 項(xiàng)目研究建議

　　1、在下一步工作中應(yīng)針對實(shí)際情況進(jìn)行深入分析與研究，做出較為客觀詳細(xì)的測算，做好項(xiàng)目組織和管理，合理安排各項(xiàng)工作進(jìn)度，保證項(xiàng)目按時順利完成，提高資金使用效率。

　　2、承辦單位應(yīng)積極籌措增資資金，保證項(xiàng)目順利實(shí)施。同時在項(xiàng)目實(shí)施中要做好投資控制，加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格監(jiān)督款項(xiàng)支出。

　　3、項(xiàng)目在實(shí)施過程中要做好管理工作，積極與項(xiàng)目所在地有關(guān)部門聯(lián)系，確保項(xiàng)目早運(yùn)營、早見效。

完整版附件請點(diǎn)擊下載：北京某科技有限公司并購BaiJiaYun Limited項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告案例.pdf